En los últimos años, muchas personas en México han enfrentado una práctica cada vez más común: comercios que se niegan a emitir una factura o empleadores que condicionan el pago del sueldo si no se entrega la Constancia de Situación Fiscal (CSF).
Sin embargo, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) ha sido claro: no es un requisito obligatorio entregar la Constancia de Situación Fiscal para emitir facturas ni para timbrar la nómina. De hecho, quienes condicionen estos procesos pueden ser sancionados con multas de hasta 122,440 pesos.
¿Es legal pedir la Constancia de Situación Fiscal para facturar?
No. De acuerdo con el SAT y con especialistas del Instituto Mexicano de Contadores Públicos (IMCP), es una práctica indebida exigir la Constancia de Situación Fiscal como condición para emitir un CFDI.
El artículo 83 del Código Fiscal de la Federación, en sus fracciones IX y XI, establece que:
Condicionar la emisión de comprobantes fiscales digitales (CFDI) a la entrega de la Constancia de Situación Fiscal es una infracción fiscal.
Esta infracción puede ser sancionada con multas que van de 21,420 a 122,440 pesos.
¿Qué datos sí pueden pedirte para emitir una factura?
Lo único que un comercio o prestador de servicios puede solicitarte es la Cédula de Datos Fiscales, ya que contiene los datos estrictamente necesarios para la emisión de una factura electrónica:
- Registro Federal de Contribuyentes (RFC)
- Nombre o razón social
- Código postal
- Régimen fiscal
Estos datos son suficientes para cumplir con la obligación fiscal y no exponen información sensible del contribuyente.
La Cédula de Datos Fiscales puede obtenerse directamente desde el portal del SAT.
¿Pueden pedir la Constancia de Situación Fiscal para pagar tu sueldo?
Tampoco. El SAT aclaró que no se puede exigir la Constancia de Situación Fiscal para el timbrado de nómina ni para condicionar el pago del salario.
Se han documentado casos en los que empleadores retrasan o niegan el pago a trabajadores si no entregan este documento, lo cual también constituye una práctica indebida.
Si un empleador necesita verificar los datos fiscales de un trabajador, puede hacerlo mediante un caso de aclaración ante el SAT, conforme a la ficha de trámite 44/CFF de la Resolución Miscelánea Fiscal vigente.
¿Por qué no deben pedirte la Constancia de Situación Fiscal?
La Constancia de Situación Fiscal contiene información que es relevante únicamente para el contribuyente, como:
- Actividades económicas
- Obligaciones fiscales
- Domicilio fiscal
De acuerdo con el IMCP y el SAT, estos datos no son necesarios para emitir facturas y su solicitud indiscriminada puede poner en riesgo la privacidad del contribuyente.
Por esta razón, no debe entregarse en cualquier comercio ni ante cualquier persona.
¿Cuál es la multa por exigir la Constancia de Situación Fiscal?
Según el SAT, los emisores de facturas o empleadores que exijan la Constancia de Situación Fiscal o la Cédula de Identificación Fiscal como condición para facturar o pagar sueldos pueden recibir una multa de:
- Entre 21,420 y 122,440 pesos
La sanción aplica por condicionar el cumplimiento de una obligación fiscal, no por solicitar información de manera voluntaria y sin condicionamientos.
¿Cuándo sí es necesario presentar la Constancia de Situación Fiscal?
La Constancia de Situación Fiscal no tiene vigencia obligatoria, ya que solo se actualiza cuando el contribuyente modifica su información en el RFC.
Algunos casos en los que sí puede ser necesaria son:
- Cambio de domicilio fiscal
- Actualización de régimen fiscal
- Modificación o incorporación de la CURP
Fuera de estos supuestos, no deben exigirte la constancia actualizada para trámites cotidianos como facturación o nómina.
Conclusión
Ni los comercios ni los empleadores pueden exigirte la Constancia de Situación Fiscal para emitir una factura o pagarte tu sueldo. La ley es clara: hacerlo constituye una infracción fiscal sancionable con multas de hasta 122,440 pesos.
Conocer tus derechos como contribuyente te permite evitar abusos, proteger tu información personal y exigir el cumplimiento correcto de las obligaciones fiscales. Informarte también es una forma de cuidar tu dinero y tu tranquilidad.